聘一個馬來西亞員工要付多少?EPF/SOCSO/EIS/HRD 全拆解

雇主要負擔哪些法定提繳?

月薪之外,馬來西亞雇主要負擔四項法定提繳:EPF 公積金(本國籍雇主 12–13%)、SOCSO 社會保險(約 1.75%,投保上限 RM6,000)、EIS 就業保險(雇主 0.2%)、HRD Corp levy(本國籍員工薪資 1%)。四項加總會讓雇主成本比帳面薪資高出約 15%。

四項提繳分別是什麼?

EPF 是退休公積金,雇主與員工各自提繳、存入員工帳戶;SOCSO 是職災與傷病的社會保險;EIS 是失業時的就業保險;HRD Corp levy 則是人力發展基金,用於補助員工訓練。前三項幾乎所有員工都涉及,HRD 則看公司是否達強制門檻。

• EPF:本國籍雇主 12–13%、員工 11%;外籍自 2025-10 起強制 2% 制
• SOCSO:雇主約 1.75%,投保上限 RM6,000
• EIS:雇主與員工各 0.2%,外籍與 60 歲以上不適用
• HRD Corp levy:本國籍員工薪資的 1%(達門檻強制)

本國籍與外籍員工差在哪?

本國籍員工走完整 EPF(12–13%)並適用 EIS 與 HRD;外籍員工自 2025-10 起 EPF 改強制 2% 制、不適用 EIS,HRD 也只計本國籍。以月薪 RM5,000 本國籍為例,加計雇主四項後每月約 RM5,748;同薪的外籍員工因 EPF 只 2% 且不計 EIS,雇主總成本會明顯較低。

EPF 費率怎麼分月薪高低?

本國籍員工的雇主 EPF 費率依月薪分兩級:月薪 RM5,000 以下為 13%、超過 RM5,000 為 12%;員工端固定 11%。這是第三附表的規定,計算時金額會進位處理。外籍員工則不分級,雇主與員工各 2%(員工可自選提高到 11%)。

薪資之外還有哪些隱藏成本?

除了法定提繳,聘一個人的實際成本還包含:年假與病假、法定假日、加班費、以及可能的年終獎金與津貼。若透過 EOR(名義雇主)聘僱,則另計服務費。抓預算時,建議在雇主月支出之上再保留一定比例的緩衝。

如何合法降低雇主成本?

降本的重點不是省提繳(那是法定義務),而是把結構做對:合理設計底薪與津貼的比例、善用 HRD 訓練補助把訓練成本要回來、以及在還沒設立公司時用 EOR 先聘人、避免為了一兩個人先扛整套設立與雇主戶成本。

HRD levy 什麼公司要繳?

HRD Corp levy(人力發展徵費)不是每家公司都要繳,而是達到本國籍員工人數門檻的公司才強制。達到門檻後,以本國籍員工薪資的 1% 按月繳納,這筆錢進入你公司的 HRD 帳戶,可以用來申請員工訓練補助 —— 換句話說,繳得回來。人數接近門檻的公司要留意何時轉為強制,漏繳會有罰則。

試用期、到職離職當月怎麼算?

提繳義務從員工到職就開始,即使在試用期也一樣要提繳 EPF、SOCSO、EIS。到職或離職當月採當月計算,不是按天數比例分攤,所以月中到職也要提繳整月。離職時要辦理最後一期的提繳與結清,並在系統中把員工狀態更新,避免下一期還誤算進去。

年度還有哪些薪資相關申報?

除了每月的四大提繳,年度還有幾項固定申報:雇主要在年初發給每位員工 EA 表(全年薪資與扣繳明細),並向 LHDN 提交 Form E(雇主申報);員工個人所得稅的預扣(PCB / MTD)則是每月隨薪資扣繳、彙報。這些期限漏一項都可能罰款,系統會把它們一併排入合規日曆。

聘外籍員工還要注意什麼?

聘外籍員工除了成本結構不同,還有幾件事要留意:首先是合法工作准證(如 EP),沒有有效准證不能受僱;其次是稅務居民身分,在馬來西亞一課稅年度居留未滿 182 天者屬非稅務居民,個人所得稅預扣通常適用較高的固定稅率,員工實領會明顯較少,聘僱前最好先讓對方了解。

此外,外籍員工自 2025-10 起強制參加 EPF(雇主與員工各 2%),雖然比本國籍的比例低,但仍是雇主的提繳義務,不能因為是外籍就略過。把工作准證、稅務居民、EPF 三件事一起規劃,才不會在發薪或報稅時才發現漏掉。