馬來西亞企業所得稅:SME 15/17/24% 級距與外資影響
稅務2026-04-285 分鐘
符合 SME 資格的公司享有階梯式優惠稅率,但外資持股超過 20% 就會喪失。你的公司適用哪一種?
馬來西亞公司所得稅標準稅率為 24%,但符合中小企業(SME)資格者,前段所得享有較低的階梯稅率。這對剛起步的台商公司差別很大。
SME 階梯稅率
| 應稅所得級距 | 稅率 |
|---|---|
| 首 RM150,000 | 15% |
| RM150,001 – RM600,000 | 17% |
| 超過 RM600,000 | 24% |
以應稅所得 RM300,000 為例,SME 適用約 RM48,000(150k×15% + 150k×17%),對比標準 24% 的 RM72,000,一年差 RM24,000。
SME 資格條件
要享有 SME 優惠,需同時滿足:
- 實收資本不超過 RM2,500,000
- 年總收入不超過 RM50,000,000
- 外資(外國公司或非公民,含間接)持股不超過 20%
外資持股是台商最常踩的點
自 YA2024 起,只要外資持股超過 20%,即喪失 SME 優惠,全額適用 24% 單一稅率 —— 即使資本與營收都合格。股權結構規劃要趁早。
試算企業稅
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